小微企业普惠性税收减免政策正式发布！这次减税力度大

有关小微企业普惠性税收减免政策正式公布！这次减税力度大的先讲希望会对您有所辅助，详细内讲如下：

各省、自治区、直辖市、筹划单列市财政厅（局），新疆生产制作兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和筹划单列市税务局：

　　为贯彻推行党中央、国务院决议筹划部代，进一步支持小微企业生长，现就施行小微企业普惠性税收减免目的有关事项告诉如下：

　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模交税人，免征增值税。

　　二、对小型微利企业年应交税所得额不逾越100万元的部门，减按25%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应交税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部门，减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

　　上述小型微利企业是指从事国家非约束和阻止职业，且一起契合年度应交税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、财物总额不逾越5000万元等三个条件的企业。

　　从业人数，包罗与企业树立劳作联系的员工人数和企业蒙受的劳务驱使用工人数。所称从业人数和财物总额目的，应按企业整年的季度平均值确认。详细核算公式如下：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　整年季度平均值＝整年各季度平均值之和÷4

　　年度中央开业或许住手运营流动的，以着实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目的。

　　三、由省、自治区、直辖市人民政府依据内陆区实践状态，以及宏观调控需求确认，对增值税小规模交税人能够在50%的税额升沉内减征资金税、都会珍爱制作税、房产税、州里土地使用税、印花税（不含证券生意印花税）、犁地占用税和教育费附加、当地教育附加。

　　四、增值税小规模交税人已依法享用资金税、都会珍爱制作税、房产税、州里土地使用税、印花税、犁地占用税、教育费附加、当地教育附加其他优惠目的的，可叠加享用本告诉第三条规则的优惠目的。

　　五、《财政部 税务总局关于创业出资企业和天使出资小我私人有关税收目的的告诉》（财税〔2022〕55号）第二条第（一）项关于草创科技型企业条件中的“从业人数不逾越200人”调整为“从业人数不逾越300人”，“财物总额和年销售收入均不逾越3000万元”调整为“财物总额和年销售收入均不逾越5000万元”。

　　2019年1月1日至2022年12月31日时代发生的出资，出资满2年且契合本告诉规则和财税〔2022〕55号文件规则的其他条件的，能够适用财税〔2022〕55号文件规则的税收目的。

　　2019年1月1日前2年内发生的出资，自2019年1月1日起出资满2年且契合本告诉规则和财税〔2022〕55号文件规则的其他条件的，能够适用财税〔2022〕55号文件规则的税收目的。

　　六、本告诉推行限期为2019年1月1日至2022年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税目的的告诉》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠目的规模的告诉》（财税〔2022〕77号）一起废止。

　　七、各级财税部门要着实提高政治站位，深化贯彻推行党中央、国务院减税降费的决议筹划部代，充实熟悉小微企业普惠性税收减免的主要意义，着实肩负起抓推行的主体职责，将其作为一项重大义务，增强组织向导，全心谋划部代，不折不扣推行到位。要加鼎力度、立异方式，强化张扬教训，优化交税服务，增进办税便当，保证交税人和缴费人实打实享用到减税降费的目的盈利。要亲近盯梢目的推行状态，增强考察研究，对目的推行中各方反映的卓越问题和定见主张，要实时向财政部和税务总局反映。

　　财政部 税务总局

　　2019年1月17日

　　依据《中华人民共和国企业所得税法》及其施行法律、《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免目的的告诉》（财税〔2019〕13号，以下简称《告诉》）等规则，现就小型微利企业普惠性所得税减免目的有关问题布告如下：
　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应交税所得额不逾越100万元的部门，减按25%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应交税所得额逾越100万元但不逾越300万元的部门，减按50%计入应交税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。
　　小型微利企业不管按查账征收方式或审定征收方式交纳企业所得税，均可享用上述优惠目的。
　　二、本布告所称小型微利企业是指从事国家非约束和阻止职业，且一起契合年度应交税所得额不逾越300万元、从业人数不逾越300人、财物总额不逾越5000万元等三个条件的企业。
　　三、小型微利企业所得税一致实行按季度预缴。
　　预缴企业所得税时，小型微利企业的财物总额、从业人数、年度应交税所得额目的，暂按昔时度到本期申报所属期末的状态举行判别。其间，财物总额、从业人数目的对比《告诉》第二条中“整年季度平均值”的核算公式，核算到本期申报所属期末的季度平均值；年度应交税所得额目的暂按到本期申报所属期末不逾越300万元的规范判别。
　　四、原不契合小型微利企业条件的企业，在年度中央预缴企业所得税时，按本布告第三条规则判别契合小型微利企业条件的，应遵照到本期申报所属期末累计状态核算享用小型微利企业所得税减免目的。昔时度此前时代因不契合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在往后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
　　按月度预缴企业所得税的企业，在昔时度4月、7月、10月预缴申报时，若是遵照本布告第三条规则判别契合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，昔时度内不再改变。
　　五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，经由填写交税申报表相关内讲，即可享用小型微利企业所得税减免目的。
　　六、实行审定应纳所得税额征收的企业，依据小型微利企业所得税减免目的规则需求调减定额的，由主管税务机关遵照程序调整，并实时将调整状态见告企业。
　　七、企业预缴企业所得税时已享用小型微利企业所得税减免目的，汇算清缴企业所得税时不契合《告诉》第二条规则的，应当遵照规则补缴企业所得税税款。
　　八、《国家税务总局关于贯彻推行进一步扩展小型微利企业所得税优惠目的规模有关征管问题的布告》（国家税务总局布告2022年第40号）在2022年度企业所得税汇算清缴完毕后废止。
　　特此布告。

国家税务总局2019年1月18日

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