合伙企涉税以及利益分配问题
| 政策规定，的投资者按照合伙企的全部和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。前款所称生产经营所得，包括企分配给投资者个人的所得和企当年留存的所得(利润)。 一、什么是合伙企? 是指由各合伙人订立，共同出资，共同经营，共享有收益，共担风险，并对企债务承担的，又可分为普通合伙企和有限合伙企。合伙企涉及的主要税种如下： 1、合伙企增值税 根据合伙企的正常务类型，区分不同的和征收率正常缴纳，正常对外具发票即可，和其他企并无不同。 2、合伙企所得税 合伙制企本身并不具有法人地位，不属于纳税主体，自身并不需要缴纳企所得税。 3、合伙人所得税 企所得税法规定，中国境内设立的企或组织取得的收入，需要按规定交纳企所得税，但不包括和合伙企。按照现行税法规定，合伙企所得税采取“先分后税”的原则，以各合伙人为所得税纳税义务人，合伙人是企法人或其他组织的，以分回的所得缴纳企所得税，合伙人是自然人的，按照分回的所得缴纳个人所得税。就是说，合伙人缴纳个人所得税还是企所得税，由合伙人的身份来决定。 自然人合伙人按照经营所得征收，适用5%-35%的五级超额累进税率： 企合伙人正常将所得并入当期收入按照25%缴纳企所得税即可。 二、合伙人之间的利润分配比例如何确定? 大致有这么几个基本原则： 1、如果合伙协议中明确约定了利润分配的比例，应该按照合伙协议约定的分配比例确定合伙人各自的应纳税所得额。 2、如果合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。这里的比例可以追加协商，并签署补充协议即可。 3、如果协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。 4、无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。实际上还有一种可能的方法，就是通过法律诉讼确定分配比例。 5、合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 三、合伙企生产经营所得如何进行分配 合伙企的生产经营所得和其他所得在各合伙人之间的分配，通常按照合伙协议约定的分配比例确定，合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定，协商不成的，按照合伙人实缴出资比例确定，无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算来确定各个合伙人的应纳税所得额。 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。 以合伙企名义对外投资分回的股息红利，分别按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得。 以上是小编为您整理的关于 合伙企涉税以及利益分配问题的内容，希望对您有所帮助。 |
上一篇：设立普通合伙企应具备哪些条件
下一篇：私募基金可以作为普通合伙人吗