小规模什么时候计提附加税

月末计提附加税

月末有增值税的情况下，才需要提主营业务税金及附加。根据增值税额提取城建税、教育费附加及地方教育费。

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。

小规模计提税金及附加会计分录

1、销售实现收入时计提增值税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、计提附加税

借：税金及附加贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

3、缴纳税费时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报，大家记住了吗，如果大家对小规模什么时候计提附加税还有不清楚的，可以咨询客服老师，老师免费为大家讲解。