小规模纳税人是怎么计算应纳税额

小规模纳税人应如何计算应纳税额

小规模纳税人计算应纳税额应用简易计税方法计税.所谓简易计税方法的应纳税额,就是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额.

应纳税额计算公式:应纳税额 = 销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

【例】小李在缴纳2017年1月份增值税时,由于其季度增值税货物销售额为120000元,不可享受小微企业免征增值税政策,故应纳税额为120000×3%=3600元.

其增值税纳税申报表填列如下:120000元填入申报表"货物及劳务"列第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"和第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额";3600元填入申报表"货物及劳务"列第15栏"本期应纳税额"、第20栏"应纳税额合计"和第22栏"本期应补(退)税额".

小规模纳税人缴纳税费的会计分录

(1)销售实现收入时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)缴纳税费时

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(3)计提附加税时

借：税金及附加

贷：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

(4)缴纳附加税时

借：应交税费--应交城建税

应交税费--教育费附加

应交税费--地方教育费附加

贷：银行存款

什么是小规模纳税人

是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

应交税费是什么

是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、车船税、教育费附加等。

本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

小规模纳税人销售实现收入计提增值税是借记银行存款，贷记主营业务收入、应交税费的科目进行核算。缴纳税费是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。计提附加税是借记税金及附加，贷记应交税费。其余情况的分录该怎么写可以看看小规模纳税人是怎么计算应纳税额文章。