所得税汇算清缴利息支出税收金额怎么填

所得税汇算清缴利息支出税收金额如何填写

A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“(六)利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。

第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。

第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”;

若第1列<第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

相关案例：甲企业由于经营周转需要资金，2023年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2023年度支付个人的利息支出为60万元(但是没有取得利息发票)。

会计处理上：

借：财务费用-利息支出 60万元

贷：银行存款 60万元

通过上文的讲解，相信大家都知道利息支出该怎么进行填写，在纳税申报表中，利息支出需要填写账载金额和税收金额，两种金额的填写方式文中都给大家讲解了。那么关于所得税汇算清缴利息支出税收金额怎么填的问题就讲解到这里。对于上文的内容还有不清楚的地方，可以关注文中的，相关的资料进行学习!