应扣未扣支出产生的会计差错怎么做账

应扣未扣支出产生的会计差错怎么处理

相关案例： 某食品生产企业于2021年1月支付20万元购买一非专利技术，将其计入无形资产，因无法准确估计该无形资产使用年限，一直未进行摊销。2022年1月新上任的财务主管认为，根据税法规定无形资产的摊销期不得低于10年，可以按10年进行摊销。

该企业做出专项申报及说明后，可以调整2021年度的应纳税所得额。2021年度应确认的支出=200000÷10=20000(元)。分录为：

借：以前年度损益调整20000

贷：累计摊销20000

1、退以前年度所得税(没过汇算期直接清缴) 如果该企业2021年盈利且已足额缴纳企业所得税，公告规定：“企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”因此企业多缴纳的企业所得税=20000×25%=5000(元)。分录应为：

借：应交税费——应交企业所得税5000

贷：以前年度损益调整5000

余额结转利润

借：以前年度损益调整15000

贷：利润分配——未分配利润15000

2、该企业应同时调整2022年资产负债表相关项目的年初数，将“无形资产”项目调减20000元、“应交税费”项目调减5000元、“未分配利润”项目调减15000元。

未完待续......

上文通过案例的形式，为大家讲解了应扣未扣支出产生的会计差错怎么做账的内容，相信看完文章后的小伙伴都应该知道了相关的会计分录怎么写了吧。希望本篇文章能够帮助到小伙伴们。那么还有不清楚的小伙伴，可以咨询我们的在线小编，向我们的答疑小编寻求帮助!