月底增值税的结转与上缴分录怎么做

月底增值税结转与上缴的分录怎么写

1、销项、进项税转出

借：应交税费-应交增值税(销项税额)

贷：应交税费-应交增值税(进项税额)

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

同时，

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、转出进项税额 “进项税额转出“科目下月底需结转至”未交增值税“，

借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)　

贷：应交税费——未交增值税

3、转出预缴税款

借：应交税费——未交增值税 

贷：应交税费——预缴增值税

一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务等会按先行政策预缴增值税。

4、转出已缴纳税金

按日缴纳税款缴纳时 

借：应交税费-应交增值税(已交税费) 

贷：银行存款

等......

应交税费下“未交增值税”月末借方余额代表有未统计的预缴费用或进项税额大于销项税，这时不用缴税，留底进项税用于下期抵扣。余额在贷方则需要缴税。

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