月末在计提税费时是怎么处理

月末计提税金如何处理

你们公司需要交纳的税种,是由税务局根据你们公司的行业和营业范围给核定的,每月或者每季度,电子税务局系统会自动显示你们公司需要申报的税种.

一般来说,企业常见的税种是:增值税、附加税(城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加)、印花税、个人所得税、企业所得税等.

1、小规模纳税人企业增值税是根据你们公司的销售额来确定的,取得进项税金不可以抵扣.

应交税费=含税销售额/(1+增值税税率)*增值税税率

2、一般纳税人企业增值税是根据你们的销项税金、进项税金、留抵税金、出口退税这些计算出来的.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-留抵税金-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

3、附加税的计算依据是当期应交增值税

城市建设维护费=应交增值税*实用税率(7%或者5%)

教育费附加=应交增值税*实用税率(3%)

地方教育费附加=应交增值税*实用税率(2%)

4、印花税的计算与合同、账簿等材料有关.

5、个人所得税是阶梯式计算,里面含有速算扣除数.

6、企业所得税是按照季度进行计提和申报的.

查账征收企业是要把本月所有的单据业务录入财务系统后,才可以把企业所得税计算出来.

对于核定征收企业的所得税,是根据你们每月的销售额来核定的。

月末计提税金怎么做账

1、根据当月销项税额大于进项税额的差额计提增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2、根据实际缴纳的增值税计提附加税

借：税金及附加-城建税

借：税金及附加-教育费附加

借：税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

3、计提附加税的分录

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育附加

4、计提当期印花税分录

借：税金及附加

贷：应交税费-应交印花税

附加税有城建税、教育费附加等税种，城建税的公式是应交增值税*实用税率(7%或者5%)，教育费附加的公式是应交增值税*实用税率(3%或2%)，那在计提这些税金时是怎么做账，可以看看月末在计提税费时是怎么处理文章，有哪些不会的就问问的老师。