月末是不是需要结转增值税

每个月末都要结转增值税吗

一般纳税人需要结转，小规模企业可以不用结转增值税。对于小规模企业来说，实际缴纳增值税时，做如下会计分录

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

实际缴纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税进项税额与销项税额怎么做会计分录

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

一、当销项大于进项时，期末财务处理

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时(含以前各期)

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

二、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

这种情况不需要做结转未交增值税分录。进项减销项可以作为留抵以后期间抵扣。

待以后期间销项大于进项时，不存在留抵，做结转增值税分录，同时正常缴纳增值税。

一般纳税人将当月应交未交增值税从应交税费-应交增值税转入未交增值税科目里，借记应交税费-应交增值税，贷记应交税费-未交增值税分录，等到实际缴纳是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。文章还写了应纳税额计算公式，可以看看月末是不是需要结转增值税。