月末应交增值税科目有余额吗

应交税费应交增值税科目有余额吗

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增内值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

期末贷方余额的话转入应交税费-未交增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

期末借方余额,如是进项留抵的话,可不作会计处理,如是多交容增值税的话也转入应交税费-未交增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税).

企业应交增值税的账务处理

应交增值税是应交税费里的二级科目具体账务处理如下:

一、月末结转增值税

1、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税.

2、月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

二、缴纳增值税

1、当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时.

借:应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

2、当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税.

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

通过上文小编的分享，大家应该已经知道了吧，应交增值税科目在月末是没有余额的，如果借方科目有留抵税可以不做会计处理，这就是月末应交增值税科目有余额吗的内容，不清楚的小伙伴，快去点击上方，免费获取会计做账资料包，然后进行学习吧。