月末进项税大于销项税怎么处理

进项税大于销项税怎么做

企业在月底出现进项税额大于销项税额时，需要分为两种情况进行：

1、存在预缴增值税

企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。

这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银，是不能通过这样的会计分录进行结转的。

举例说明：

A公司，在2022年3月获得的进项税额是90000，对外销售产生的销项税额是88000。另外A公司预缴的增值税是18000。

由于进项税额大于销售税额，同时还存在预缴增值税的情况。月末A公司的会计分录为：

借：应交税费-未交增值税18000

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000

另外，还有2000(90000-88000=2000)的留抵税额。

2、不存在预缴增值税

企业月底进项税大于销项税时，不需要进行会计处理，只需要将多余的进项税额留底即可。

也就是说，如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的，而是企业购进商品获得的进项税额，那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。

当然，企业要想获得进项税额，必须是增值税一般纳税人。

企业的增值税进项税额小于销项税额怎么做

增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。

具体的会计分录为：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

这里需要注意，“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目，彼此之间没有隶属关系!而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。

比方B公司说，在2022年3月份，某对外销售产生了50000的销项税额，购进货物获得了36000的进项税额。

月底时，B公司的会计处理如下：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)14000

贷：应交税费-未交增值税 14000(50000-36000=14000)

2022年4月初，B公司缴纳增值税的会计分录如下：

借：应交税费-未交增值税14000

贷：银行存款 14000

多交的增值税，其借方是未交增值税，贷方是应交增值税。如果进项税额小于销项税代表着企业存在应交未交的增值税，可以将这部分的增值税结转到应交税费的贷方，具体的分录可以看看月末进项税大于销项税怎么处理文章哦!