出纳现金日记账与银行日记要怎么填写

出纳岗位中在不断工作的时候也都是会涉及到有关各种账务以及账本的内容进行实操处理，因此各位会计伙伴在处理的时候也都是需要全面的进行实操掌握的，但是为了大家对账务的内容不断学习，小编就为大家整理了有关出纳现金日记账与银行日记的实操内容了。

出纳现金日记账是一种明细账目。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。

记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。

首先,现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活颓式的呢,这就是为了防止人为拆本使用了。

二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的，-般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”, 出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单.上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一 联交由会计进行帐务处理。

三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的 ;对方科目也应该是写在收付款单上面的,只要是填写规范,就什么也有。

四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算 出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。

五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方, 其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。

六、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现，-但发生了,应划线注销，不允许撕掉,领最后-行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷仿发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明 “承前页”字样。

七、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。