出纳现金银行日记账要如何处理

账务的实操处理一直都是会计行业以及各个企业中十分重要的内容，并且会计行业中的各个岗位也都是会涉及到有关账务实操处理的知识内容，因此为了大家能够对出纳实操内容的全面掌握，小编就为大家整理了出纳现金银行日记账处理的实操知识内容了。

分别设立现金日记账和银行存款日记账：

出纳必须序时记账，按日结出余额，核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符;银行存款的账面余额要与银行对账单核对相符。对未达账项，要及时查询与跟进。

现金日记账收支登记：

要做好现金日记账，就要保证账目的记录，即现金的收入与支取，及时、完整、准确。现金的收入主要来自银行取款与收款。银行取款需根据银行回执登记账目;出纳必须对每笔现金收款开具收据并依据收据登记账目。现金的每笔支取，必须由收款人书面签字确认，出纳据此登记账目。

现金日记账期末余额：

出纳在确保收支记录完整的条件下，将日记账余额与现金及现金等价物的实物库存进行核对，如果核对不一致，必须查明原因并及时处理。一般来说，出纳需要每日核对现金余额。

银行存款日记账登记：

出纳应该根据银行账户的收款回单登记日记账中的收取项。日记账中的支出项，是出纳操作的银行账户款项支出，如向供应商付款、支付工资、费用等，出纳应该根据银行支出回单登记日记账。

银行存款日记账期末余额需与银行对账单进行核对，对于核对差异的部分，出纳必须找到原因并进行处理。出纳需编制银行存款余额调节表，列明调节项目并确保经调解后，账目核对一致。

6同时，银行存款日记账期末余额还要与会计明细账进行核对，保证账账核对一致。