企业所得税季报本期金额和上期金额怎么填

在我们申报季度财务报表时，往往会碰到本期金额和上期金额的栏目，那么对于企业所得税季报本期金额和上期金额怎么填呢，在接下来的文章内容中会给大家一个答案，对着一个问题不了解的小伙伴可以看过来了，为你提升你的会计水平，希望对你们能够有所帮助。

本期金额和上期金额

本期金额为报告期金额,如为月报就是本月的发生数,如为季报就是本季报的发生数,如为年报就是本年度的发生数.

上期金额为上年同期金额,如为月报就是上年本月的发生数,如为季报就是上年本季报的发生数,如为年报就是上年度的发生数.

利润表是按季报填的,所以金额就应该是三个月的数据相加.

比如:二季度就是本期金额 (4月收入3万、5月收入2万、6月收入5万)这里填写:10万元.上期金额就填写一季度的数据.

纳税人

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。

1.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

关于企业所得税季报本期金额和上期金额怎么填的问题就向大家讲述到这里了，还为大家扩展了关于纳税人的概念，大家可以看一下你所在的企业是什么纳税义务，有不了解的可以咨询我们的在线会计老师，在看完本篇文章的同时我也为大家准备了一份礼物，大家快来领取吧。