补缴汇算清缴所得税的分录怎么做

年末汇算清缴的时候，企业经常会发现有忘记缴纳所得税的情况，那么企业就需要进行补缴并对汇算清缴表做出调整，因此我们作为会计人员就需要知道补缴汇算清缴所得税的分录怎么做才行，下面小编就一步步的给大家讲解一下具体的分录做法，希望对大家有所启发。

补缴汇算清缴所得税分录

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：

(1)补计提时会计分录是:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时会计分录:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

(3)汇缴后应补缴所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(4)缴纳所得税：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

(5)结转到未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税的纳税申报 ：

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：

(1)企业所得税分月或者分季预缴。

(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

以上就是小编对补缴汇算清缴所得税的分录怎么做的详细解答，大家看完，若是还有其他问题可以咨询在线客服免费答疑，下方小编还给大家准备了会计工作常用的资料包，点击红色链接即可领取。

福利大放送!会计工作常用的资料包限时领!!