研发加计扣除后汇算清缴退税怎么处理

研发加计扣除汇算清缴退税

研发费用加计扣除退税如何进行会计处理?

1、先冲预提，做以下分录：

借:所得税费用 (红字)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

2、收到退税

借:银行存款

借: 应交税费--应交企业所得税

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对于符合规定的研发费用，在企业所得税年度汇算清缴时，实行自行申报并加计扣除办法。相应流程如下：

1、向主管税务机关报送研发项目立项资料

企业所报送的立项或变更立项的研发项目资料属于当年的，则可以在当年度内随时报送;企业报送的立项或变更立项的研发资料是属于上一年的，则最迟应在次年3月底(2009年4月底)之前报送。

2、主管税务机关受理

主管税务机关受理后，应在30个工作日内向企业编发《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》。

3、索取鉴定意见书

企业收到主管税务机关编发的《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》的情况下，应在收到通知的5个工作日内办理鉴定并索取鉴定意见书，并且在5个工作日内向主管税务机关送达该鉴定意见书。

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