所得税汇算清缴用不用进行调账处理

所得税汇算清缴的时候还可以调账吗

汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润.其调账如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润,

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时,提醒大家,在年终结账后汇算清缴,注意以下几个方面:

1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。

3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等. 面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除。

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