年度汇算清缴 | 干货知识袭来~所得税年度汇算清缴网络热点常见问题！

年度汇算清缴来了，一些老总是否又有点儿蓝廋香菇了？不要担心，今日给大伙儿梳理了2017年度所得税年度汇算清缴网络热点常见问题!您一定会喜爱的！

一、所得税-有关测算应缴税收入额的难题

1、因设备维修临时停工，停工期内产生的固资折旧费能够抵扣吗?

答： 公司临时停工期内的机械设备不属于售后回租方法租入的财产，折旧费可在抵扣

2、公司融资租赁业务方法租入的机械设备，股权融资租费能够在稅前一次性扣减吗?

答：融资租赁业务方法租入固资产生的租费开支，依照要求组成融资租入固资使用价值的一部分理应获取折旧费，分期付款扣减。

3、公司转让的无形资产摊销，承诺使用年限为5年，是不是也必须按十年来开展摊销费?

答： 转让的无形资产摊销，相关法律法规或是合同书承诺了使用年限的，能够依照要求或是承诺的使用年限分期付款摊销费。不然摊销费期限不可小于十年。

4、公司筹备期的花费开支是不是记入本期亏本?

答：公司从业生产运营以前开展筹备主题活动期内产生筹备花费开支，不可测算为本期的亏本。能够挑选在逐渐运营的当初一次性扣减，或是是计入长期性摊销费平摊在各年扣减。

5、公司为退休职工交纳的填补社会养老保险、填补医保在所得税稅前能够扣减吗?

答：因退休职工不属于文档要求的在本公司就职或是受聘的职工，因此企业支付的这一部分花费不可以在公司个人所得抵扣。

6、公司完工的房子早已逐渐应用，可是工程进度款中有一些税票还没领，是按税票凭据计提折旧或是按合同书的额度记提呢?

答：公司固资交付使用后，因为工程项目账款并未付清未获得全额的税票的，可暂按合同条款的额度记入固资计税依据计提折旧，待税票获得后开展调节。但此项调节应在固资交付使用后12个月内开展。

7、公司统一给员工体检，产生的花费能不能抵扣?

答： 员工体检花费能够依照员工福利费的有关要求在抵扣。

8、我公司的工资管理制度要求对在职人员每月补助差旅费150元，与薪水一并派发，我想问一下应做为福利费用或是工资薪金所得开支抵扣?

答：您公司派发的差旅费补助因为是依照公司员工工资薪金所得规章制度、固定不动与工资薪金所得一起派发的非营利补助，理应做为工资薪金所得开支在抵扣。

9、公司因为资产艰难，没法付款在今年的的房租，经与出租人商议，承诺2020年一并付款，那麼该笔沒有付款的房租能不能在个人所得抵扣?怎样扣减?

答：假如公司在年度汇算清缴前获得合理凭据则能够立即在抵扣，假如年度汇算清缴完毕后才获得合理凭据，则必须依照国税总局公示2012年第15号文档的规定，由公司作出重点申请及表明后，准许追补至该新项目产生本年度测算扣减。

10、公司的无形资产摊销摊销费期限是怎样要求的?

答：无形资产摊销依照直线法测算的摊销费用，准许扣减。无形资产摊销的摊销费期限不可小于十年。公司购入的手机软件，其折旧费或摊销费期限能够适度减少，最短能为2年(含)。

二、所得税-应纳税所得额

1、公司现享有15%的高新科技所得税特惠征收率，现提前准备销户，清算所得可用哪些征收率?能不能按特惠征收率交纳所得税?

答：公司在结算期内做为一个单独的缴税本年度，清算所得应按照25%的法律规定征收率交纳所得税。

三、所得税-税收优惠政策

1、税务总局〔2015〕119号中的公司合乎本通告要求的研发支出加计标准而在2016年1月1日之后未立即享有此项税收优惠政策的，能够追朔享有并执行办理备案办理手续，追朔限期最多为三年。是不是包含2016年以前合乎税务总局〔2015〕119号要求标准但未申请办理享有的?

答：税务总局〔2015〕119号要求自2016年1月1日起实行。因而，2015年及其他应付款不可以按通篇的要求享有。

2、公司从业集成电路芯片生产制造，购买机器设备既合乎税务总局〔2012〕27号又合乎国税总局公示2015年第68号加速折旧政策优惠，我想问一下怎样享有特惠?

答：可由公司挑选在其中一项加速折旧政策优惠实行，且一经挑选，不可更改。

3、我公司产生的与产品研发主题活动有关的旅差费、会议费能够享有加计现行政策吗？

答：能够，但不可超出该新项目可加计研发支出总金额的10%。

4、什么领域不可以可用科学研究开发设计花费稅前加计现行政策?

答： 1.香烟加工制造业;2.酒店住宿和饮食业;3.批發和零售业;4.房地产行业;5.租用和商务服务业;6.服务业;7.国家财政部和国税总局要求的别的行业。

5、公司既合乎高新科技公司的标准，又合乎高新技术企业的政策优惠，是不是能够累加享有?

答：居民企业被评定为高新科技公司，与此同时又合乎手机软件制造业企业和集成电路芯片制造业企业按时递减征缴所得税优惠政策的，该居民企业的企业所得税税率能够挑选可用高新科技公司的15%征收率，还可以挑选按照25%的法律规定征收率递减缴税，但不可以享有15%征收率的递减缴税。

6、我公司是一家发售公司，假如推行加速折旧税收优惠政策现行政策，可能危害公司当初的财务指标分析，能不能挑选不推行加速折旧现行政策？

答：公司依据本身生产运营必须，也可挑选不推行加速折旧现行政策

7、享有所得税免税、减免优惠政策的出让5年之上非独享批准所有权的技术性有哪些限定标准?

答：公司转让满足条件的5年之上非独享批准所有权的技术性，仅限于其有着使用权的技术性。技术性使用权的所有权由国务院办公厅行政部门主管机构明确。在其中，专利权由国家专利局明确所有权;国防安全专利权由总装备部明确所有权;计算机技术着作权由国家文化部明确所有权;集成电路芯片布图设计方案专利申请权由国家专利局明确所有权;植物新品种权由财政部明确所有权;生物技术优良品种由我国食药监监管质监总局明确所有权。自2015年10月1日起实施。执行生效日，公司转让5年之上非独享批准所有权确定的转让技术收益，按本公示实行。

8、享有“两免三减半”特惠的高新技术企业，如在享有政策优惠期内，有的本年度亏本，享有特惠的時间是不是能够延期?

答：高新技术企业的盈利本年度，就是指高新技术企业逐渐生产运营后，第一个应缴税收入额超过零的缴税本年度，包含对所得税推行查账征收方法的缴税本年度。高新技术企业享有按时增值税免税特惠的限期理应持续测算，不可因正中间产生亏本或别的缘故而中断。

9、公司有所设研发部，殊不知一部分科学研究开发设计新项目有聘请工作人员参加，该一部分付款的劳务报酬是不是能够开展加计?

答：自2016年1月1日起，公司立即从业产品研发主题活动工作人员的工资薪金所得、基本上养老保险金、基本上医保费、失业保险费、工伤险费、生育保险费和公积金，及其聘请研发人员的劳务报酬未产生无形资产摊销记入损益类的，在按照规定按实扣减的基本上，依照年度具体本年利润的50%，从年度应缴税收入额中扣减;产生无形资产摊销的，依照无形资产摊销成本费的150%在稅前摊销费。

10、合乎企业技术创新开发设计花费稅前加计的研发人员范畴是啥?

答：公司立即从业产品研发主题活动工作人员包含科学研究工作人员、专业技术人员、輔助工作人员。公司聘请研发人员就是指与本公司签署劳务用工协议书(合同书)和临时性聘请的科学研究工作人员、专业技术人员、輔助工作人员。

适用2016年度及之后本年度所得税年度汇算清缴。”