高新技术企税收优惠政策应用
| 随着我国经济发展形势的不断变化与发展，国家逐渐重视高新技术产的发展，完善了相关的产政策与法规，同时也在税收及其他方面给予了支持。与其他产相比，高新技术企在经营的过程中承担的税收压力较小，这主要得益于国家政府的优惠税收政策。从细节角度来看，我国当前实行的高新技术企税收优惠政策存在较多的限制条件，同时也具有较高的复杂性，导致企在税收计算以及管理过程中容易出现各类问题，进而造成严重的税收风险，影响企正常的经营与发展。因此，应该立足于自身的实际情况，不断完善税收管理体系，提高财务管理人员的防范意识，采取合理的措施规避税收风险，实现企的持续发展。 一、高新技术企税收优惠政策利用中财税风险概述 （一）高新技术企的定义 根据《》规定，高新技术企应是规定领域中展研究与技术成果转化并能够形成核心自主知识产权的经营活动主体，从性质上来看，高新技术企属于知识密集、技术密集的经济实体。我国制定的高新技术企认定政策本身是一项引导政策，其目的就是促进企与产结构的调整，引导企实现自主创新，提高企的科技创新能力。除此之外，高新技术企的认证还能够体现出企良好的品牌形象，说明企具有良好的发展前景与经营管理水平，同时其作为国家重点支持发展的企，也具有较强的成长性。我国高新技术产同时还能够获得税收优惠的政策，能降低企发展的压力，提高企的市场竞争力。 （二）高新技术企享受的税收优惠政策分析 1.税收调整分析高新技术企所享受的后发现，其税收调整与企甚至整个行的发展具有重要的联系。尤其是对于钢铁制造领域以及农领域，其在规定时间内税率的对比较为明显。再加上我国对于企发展的认可程度存在一定的差异，也就导致我国税收存在不同的政策。随着我国经济与科技的不断发展，国家逐渐重视高新技术产的发展，因此，政府将高新技术领域进行分离，针对其制定了统一的税收标准。经过调查能够发现，高新技术企的税率大多低于之前产的税率，这就是企发展的一大优势。2.税务类调整2016年以来，我国将之前企的营税更改为增值税。增值税制度的运行能够为企发展带来很多益处，尤其是在增值税发票项目中，企能够根据的相关规范申请税费的退还，进而有效减轻企经营发展的压力，同时促进企的持续发展。当前，我国的高新技术企在发展中应更加了解高新技术情况，并在此基础上进行设备的优化与完善。尤其是在我国当前实行的增值税管理体系中，通过这样的方式，高新技术企能够对设备进行完善与管理，以较少的资源达到既定目标，以此促进企的发展。3.税负抵消政策就目前的情况来看，我国的高新技术企已经涵盖了非常多的领域与行，比如工、农以及医药行等。为了支持我国高新技术企的发展，我国政府在2019年通过了降税法案，实现了税负改革，为高新技术企发展创造了优越的条件。 二、高新技术企税收优惠政策利用中财税风险问题 （一）企资质认定问题 我国政府在《》中对高新技术企的资质提出了严格的规范。文件中对于高新技术企的资质认定细节如下：1.企必须拥有核心技术产权；2.企生产的产品或者经营的范围都必须满足文件规定的范围与要求；3.从年销售收入来看，最近一年小于5000万的企，比例不能够低于5%，而销售收入在5000万到2亿的企，比例不能够低于4%，销售收入大于2亿的企，比例不能够低于3%；4.高新技术企中的科技人员必须占比30%以上，研发人员占比在10%以上；5.总额应该达到一定的比例标准；6.高新技术企生产的产品以及提供的服务收入不能够低于当前总收入的60%。只有满足以上规范与要求，高新技术企才能够得到资质认证，同时享受税惠政策。如果企在资质认证过程中出现了模糊或者不明确的情况，导致其认定存在风险，比如企的高新收入占比不足、研发人员比例不足等问题，都有可能影响高新技术企的资质认定，最终导致认定失败，无法享受税惠政策，除此之外，还可能会引发严重的财税风险问题。 （二）研发费用归集风险 对于研发费用方面，文件中有着明确的规定，高新技术企能够得到税惠政策，目的是为了鼓励更多的企调整产结构，加入到高新技术的产中去，促进我国经济与科技的不断发展。但是在企实际研发费用核算过程中，很多企并没有明确的归集标准，导致会计准则与税法政策之间出现差异，使得研发费用很难进行单独的区分与核算，引发研发费用归集风险的出现。比如，申报项目与公司实际研发项目是否一致的问题，会计收入与高新收入如何区分等问题。经过分析能够知道，高新技术企的研发费用归集与加计扣除的归集方式二者有很大的区别，但企在处理时可能会出现将研发费用作为加计扣除标准的情况，这样就会极大地增加企税务的风险。 （三）企收入确认风险 对于高新技术企收入来说，其生产产品以及活动的收入都能够享受相应的税惠政策。然而，企应该完善高新技术产品与服务的收入总额计算以及占比列举工作，这样才能够提高税惠政策的利用率。就目前的情况来看，很多高新技术企对于自身产品与服务的具体内容与统计口径都存在认知上的差异，这样就造成财务人员在报税的过程中出现分歧，进而引发财税风险。（四）经济、法律以及信誉风险根据税法的相关规定，企在材料报送时应该保障材料的真实性、合法性、有效性与齐全性。如果高新技术企的法律意识不足，尤其是在税收优惠的备案中提供了虚假的信息，或者中介人不认真履行自身义务，被税务机关发现虚假信息，都会导致企难以享受税惠政策，深知还需补缴税款、遭到行政处罚，严重时还会追究刑事责任。如果出现了这样的情况，企的商誉也会受到较大的影响。尤其是对于那些对信息公有严格规定的，其税收筹划的失败会直接影响上市公司的股价，造成企巨大的经济损失。除此之外，如果企通过虚报材料导致失败，大众对于企的信任也会受到影响。 三、高新技术企税收优惠政策利用中财税风险的控制策略 （一）提升员工对优惠政策的认识水平，整体提高企税收优惠政策利用中的财税风险意识 高新技术企中，日常财税管理一般都是由一线财务岗位人员负责，员工对于税惠政策的认知以及财税管理工作的敏感程度将会直接影响财税风险的控制水平。因此，高新技术企应该不断提升员工对税惠政策的认识水平，从整体角度提高企税收政策中的财税风险意识。具体来说，企应该加强人力资源管理工作，同时调整组织结构，将具体的财税管理工作落实到财务工作人员头上，这样就能够提高财税管理工作的针对性，同时还能够有效避免出现财税风险问题。从整体的角度来看，企管理者首先应该转变自身对于财税管理工作的认知，提升对优惠财务管理的重视程度，进而了解财税部门的日常管理以及监督工作。其次，对于财税基层岗位来说，企应该定期组织基层财务人员展培训活动，针对相关税收政策进行学习，提升财税人员的风险管理水平以及财税管理能力，进一步提高员工的专能力及职优势。特别是对于企纳税筹划工作，财税人员应该对相应的财税风险进行管理与控制，保障企财税管理工作的稳定性。 （二）提升财务人员的专务水平，加强企纳税筹划能力和抗风险能力 高新技术企的税务筹划工作受到多种因素与条件的限制，体现出综合性与高层次的特征。所谓的税务筹划就是通过科学合理的方式规避企的税务，实现企的持续发展。税务筹划工作对于财税工作人员的专能力以及税务管理能力要求都非常高，只有具备较高水准财务管理能力的工作人员才能够降低税务筹划的风险，提高企的抗风险能力。税务筹划最重要的前提条件就是合法，因此，我国相关法律政策对于企税务筹划的影响是非常大的，这就要求财税管理人员具备较高的法律素养以及敏锐的政策意识，对于相关政策以及法律细节的变动能够及时作出反应，同时还能够充分立足于企的实际发展状况提出合理有效的税务筹划方案。因此，高新技术企应该不断提升财务人员的专水平，提高财税管理工作的质量。除此之外，经营规模较大的高新技术企还可以设立专门的税务筹划部门与机构，聘用更加优秀的工作人员。对于经营规模比较小且处于刚起步阶段的高新技术企来说，企还可以采用外包管理方式，利用专的税务机构完成企的税务筹划工作。对企的财税风险管理工作，高新技术企应该重视财务风险问题的识别与预防，最好能够在严重后果出现之前通过合理筹划的方法完善财税管理工作，消除财税风险，促进企的持续发展。 （三）提高企管理层效率，使财税风险预警得到有效落地 要想提高高新技术企的税惠政策利用率，企还应该提高管理层的工作效率，不断完善和落实财税风险预警管理。在整个管理的过程中，企应该以战略目标为发展和管理目标，同时对项目管理能力进行优化，实现研发费用的独立核算，最大程度保障企资金信息的完整性，在为企财税减免提供有效信息的同时降低企财税的风险性。因此，高新技术企应将其创新项目中的相关费用核算内容进行梳理，并采取规范化的管理方法实现研发费用的独立核算与管理，通过调整原统计方式与组织结构的方法健全财税管理体制。高新技术企的核心就在于科技创新，通过技术与服务研发的成功转化，进一步明确企在不同经营领域中的研发投入，这样就能够形成研发经费的总体数值。在对研发经费进行单独核算管理时，财务管理人员应该对项目的费用名称、实际内容以及归集路径等内容进行综合化管理。特别是在处理高新技术企研发费用与加急费用控制差异化条件的问题上，财税人员应该熟悉不同地区相关税法的区别，为企的税惠申请提供支撑性的数据。这样企才能够出具满足税务部门管理需求的数据，进而快速享受税惠政策的优惠内容，减轻企的税务压力，保障高新技术企的持续发展，进一步提升企的市场竞争力。值得注意的是，在高新技术企的财税风险处理过程中，企应充分考虑自身的实际经营发展情况，并以此为依据完善纳税筹划管理工作。在企具体的财务管理工作中，财务管理人员应该根据相关的纳税政策以及税惠政策制定出符合企自身财税管理工作的规范与流程，这样就能够有效控制和解决高新技术企在税务筹划过程中可能产生的税务风险，规范企纳税行为。除此之外，企还应该联合其他部门，实现财务信息的共享，提高不同部门之间的协作程度，防止出现沟通不畅的情况，保障财务信息的准确性。 四、结语 综上所述，我国高新技术企能够享受税务政策优惠，但同时也存在一些税务风险问题，企应该提升员工对优惠政策的认识水平，加强企纳税筹划能力和抗风险能力，提高企税收优惠政策利用中的财税风险意识，实现财税风险的有效管控，促进企的持续发展。 |
下一篇：认定高新技术企有哪些好处