餐饮行如何合理避税
| 1：签单消费延迟营收入确认的时间 营税相关条例规，纳税义务发生时间为纳税人收讫营款项或取得收入款项凭据的当天。 而部分餐厅会有一些签单消费的情况，往往在营收入实现几个月后才收到营款项。因此餐饮企可以等到客户同意付款时，再申报缴纳税款，通过滞延纳税时间，减轻税收负担。 比如，某餐厅8月份签单10000元，应纳营税500元。若待10月收到款项再确认营收入，可推迟税款缴纳。 2：缩短固定资产折旧年限 餐饮企可通过缩短固定资产的折旧年限、选择器具损毁摊销方法，增加前期费用摊销金额，以减轻税收负担。 例如，某酒店一次购买50000元的冰箱、空调等固定资产，按正常使用寿命10年计提折旧额，每年计提5000元。若将折旧年限缩短为2 年，每年计提折旧25000元。那么在固定资产投入使用的前两年，每年多计入费用20000元，按33%的所得税率计算，每年少交所得税 6600元。虽然十年内缴纳所得税总额相等，但通过滞延纳税时间减轻了前期税收负担。 3：充分列支成本费用 税率固定，要减少纳税，就要减少应纳税的所得额。应纳税所得额=企收入总额-相关成本、费用、税金和损失等。收入既定时，在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，可尽量增加准予扣除的项目，减少计税依据。 餐饮的成本主要有固定资产折旧（租赁费）、器具损毁摊销、工资、燃料、原材料。大部分原材料是从集贸市场采购，很难取得正规发票，不能作为成本进行抵扣。建议大酒店尽量在超市、连锁店购买原料，取得可抵扣的购货发票，增加成本扣除额。 餐饮所需资金主要是自有资金和向金融机构贷款，其中贷款的利息支出可作为财务费用，从税前利润中扣除，从而减少应纳税所得额。 4：利用起征点避税 我国税法规定对有些个体经营户每月销售收入或服务收入达不到规定起征点的，可免于征收营税和所得税。因此对于一些小的餐饮店，应尽可能通过合法形式使服务收入控制在起征点以下，以便避税。 5：利用优惠税率避税 企的规模不同，在征收企所得税时所采用的税率也不同，因此餐饮应考虑所处地的环境、人口、消费水平等情况，选择临界点规模（如年应纳税所得额在30000元或年应纳税所得额在100000元），以享受优惠税率，达到的目的。 6：用残疾人员工可享受税收优惠 餐饮企可以通过雇佣聋哑人、轻微残疾人等不影响工作质量的人来享受国家减税政策。 根据《财政部、国家税务总局关于促进就税收优惠政策的通知》规定，企安置残疾人就，国家在税费方面对企实行优惠。具体来说，按实际安置的残疾人人数，每人每年减征企营税3.5万元。 关于安置残疾人就的另一个小优惠就是：企支付给残疾人的实际工资可以在企所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。 针对这项，很多餐饮企在洗碗工、粗加工等不面客的岗位雇佣残疾人，可享受国家的优惠税收。 7：用下岗工人员工可享受优惠 国家对于招聘使用下岗职工企，在税费方面的优惠政策是：企当年新招用持((再就优惠证》人员，并与其签订一年以上劳动合同，同时依法为其缴纳社会保险费的，按实际招用人数，依次扣减的营税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和企所得税。标准是每招用一个下岗人员，企每年免交4800元。 在一些地方，对招用下岗工人的企，还有更优惠的政策：只要招用的下岗工人占企员工的30%，企可以免交三年营税。 餐饮应考虑招收一定数量的下岗人员。一方面下岗人员求职心切可降低一部分人工费用减少企所得税；另一方面可利用税收优惠减少企综合税收，两者都能达到合理避税的目的。 8：安置专军人可享优惠政策 餐饮企，如果当年新安置自谋职的城镇转军人达到职工总数的30%以上，并与其签订一年以上的劳动合同，经过县级以上民政部门认定，税务机关审核，可在三年内免缴营税、城市维护建设税、教育费附加。 9：有限公司可用无限公司来减税 由于有限公司的税率(17.5%)比非有限公司的税率(15.5%)高2%。因此，以公司注册的酒店可将有限公司溢利转往非有限公司，可以较低的税率计算利得税。 10：由公司承担个人支出可减税 这种增加支的手法在一般中小型公司最常用，也是成本最低的方法。所以适合餐饮行借鉴。公司（餐饮行单位）须证明支出不是税例第十七条所指的私人家庭支出，应做妥雇佣合约、董事服务合约，以证明该等支出为公司必须承担的支出，以赚取课税收入。 |
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