企所得税税务筹划的方法有哪些
| 企所得税如何税务筹划 1、投资者分红与工资、薪金所得的筹划 由于企所得税法取消了计税工资的限制，私营公司的投资者领取的工资、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允许税前扣除，而投资者分得的股利红利所得，属于税后利润分配，不得税前扣除，投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择，合理降低所得税税负。 2、查账征税与核定征收方式 所得税的征收有两种方法：查账征收与核定征收。对财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的单位，采用查账征收的方式;对经营规模小、会计核算不健全的纳税人，采用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收方式。以核定应税所得率的征收方式而言，对不同行的应税所得率仅规定了比例范围，同一行最低比例与最高比例差异较大，有利于税务机关操作，但缺乏具体的认定标准，随意性较大，很可能造成同一行的企税负不均，增加企的经营风险和税负。 3、将部分务招待费转化为务宣传费 务招待费是私营企必不可少的日常支出，不少私营主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐支出的发票拿到企报销，这种人为增加企费用的做法并不可取。税法对务招待费的扣除采用“两头卡”的方式，一方面，企发生的务招待费只允许按照发生额的60%扣除，将务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定务招待费最高扣除限额为当年销售(营)收入的5‰，防止企多找餐费发票甚至假发票冲账，造成务招待费虚高的情况。 4、私营公司的捐赠与个人捐赠结合进行筹划 随着经济的发展和企社会责任意识的增强，越来越多的私营主热心公益事。税法规定，企发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来，而捐赠是在年度期间发生的，如果企捐赠前不进行纳税分析，可能使企因捐赠背负额外的税负，而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来，企承担社会责任的同时，也可获得节税收益。 5、注意划分企经营支出和投资者个人支出 目前不少私营企会计核算不规范，要求财务人员报销其个人或家庭消费性支出，将企资金用于个人或家庭购买汽车、住房也不进行纳税申报，或者以借为名公款私用偷税漏税，一旦被税务机关查实，会给企和投资者造成严重的损失。 以上是小编为您整理的关于 企所得税税务筹划的方法有哪些的内容，希望对您有所帮助。 |
上一篇：企合理避税可从哪些方面下手
下一篇：企税收筹划可以通过哪些方式进行