年度汇算清缴怎么做账
| 年度汇算清缴怎么做账 年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企所得税税款的行为。企汇算清缴应补所得税的账务处理如下： 1、 企为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益： 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企所得税 借：应交税费——企所得税 贷：银行存款 2、企为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 缴纳所得税时： 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以上是小编为您整理的关于 年度汇算清缴怎么做账的内容，希望对您有所帮助。 |
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