企所得税年度纳税申报表怎么填
| 企所得税年度纳税申报表怎么填？ 1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写，没营收入、投资收益的话，就全填写0。 2、成本费用明细表。每一项如实填写即可，营外支出要分拆，根据实际分类填写。 3、纳税调整项目表。按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。 4、企所得税亏损弥补明细表。 5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从人数、资产总额和所属行填写一下即可。 6、境外所得税抵免。基本都是0。 7、以公允价值计量资产纳税调整表。基本都是0。 8、广告费和务宣传费调整表。有的话就按实际填写。没有的话就是0。 9、折旧摊销。注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。 10、其它的表格。基本都是0，认真如实填写一下即可。 企所得税亏损弥补有哪些注意事项？ 一、弥补亏损的时间期限为五年 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。 如果外资企享受定期减免税收优惠是从获利年度始计算的，其始获利的年度，是指企始生产经营后，第一个获得利润的纳税年度。企办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，以弥补后有利润的纳税年度为始获利年度。 二、企可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批 按照国家税务总局关于印发《企所得税税前弥补亏损审核管理办法》的通知，企用以后年度实现的利润弥补亏损时，需要税务机关审核才能弥补。自2004年始，《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企所得税审批项目后续管理工作的通知》取消了这一审核规定，取消该审核项目后，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。虽然审核取消，但税务机关将会着重加强检查和监督管理工作。 三、预缴税款时可以直接弥补亏损 内资企所得税法规定，纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。外商投资企和外国企按照税法规定预缴季度企所得税时，首先应弥补企以前年度所发生的亏损，弥补亏损后有余额的，再按其所适用的税率预缴季度企所得税。 四、企改制重组后可以延续弥补亏损 为了鼓励一些企改制重组，税收政策对一些符合规定条件的企原来的亏损，可以由改制后的企弥补。 在内资企所得税政策上，《国家税务总局关于企合并分立务有关所得税问题的通知》规定，企免税合并时，经税务机关审核确认，被合并企合并以前的全部企所得税纳税事项由合并企承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企继续按规定用以后年度实现的与被合并企资产相关的所得弥补。具体按下列公式计算：某一纳税年度可弥补被合并企亏损的所得额=合并企某一纳税年度未弥补亏损前的所得额×(被合并企净资产公允价值/合并后合并企全部净资产公允价值)。 以上是小编为您整理的关于 企所得税年度纳税申报表怎么填的内容，希望对您有所帮助。 |
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