所得税汇算清缴社保怎么填
| 所得税汇算清缴社保的填报办法是：先按“主营务收入”和“其他务收入”两个会计科目核算的内容填报，然后再按税法规定进行调整。接下来，小编为您介绍所得税汇算清缴社保怎么填的相关内容！欢迎阅读！ 一、所得税汇算清缴社保怎么填 首先大家需要知道的时间,一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。比如，2017年汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。 后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致,需要不同情况不同处理。 1、企所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项,会计核算上并不需要反映.会计与税法产生的差异，比如，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整。 2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映。 二、汇算清缴对象有哪些 汇算清缴的对象有两个： 1、实行的企； 2、实行核定应税所得率的企。企无论盈利或亏损,是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企所得税的企,不进行汇算清缴。 三、年度汇算清缴时，补缴的社保怎么做 1、社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映。 2、具体的会计分录如下： 借：以前年度损益调整-社保(公司部分) 其他应收款-社保(个人部分) 贷：银行存款 3、以前年度损益调整，是指企对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 以上是小编为您整理的关于 所得税汇算清缴社保怎么填的内容，希望对您有所帮助。 |
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