企所得税汇算清缴操作流程
| 现在很多企始申报企所得税汇算清缴的时候，对于具体的操作流程都不是很了解，很多人表示找不到企所得税年报在哪里填写申报等等问题，接下来就由小编整理的关于企所得税汇算清缴操作流程的相关内容。 一、企所得税汇算清缴操作流程 第一步：将企填写的年度企所得税纳税申报表及附表，与企的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致； 第二步：针对企年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿； 第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企所得税鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。 二、年度企所得税汇算清缴时间 1、年度企所得税时间是每年的5月31日前可申报，比如，2020年汇算清缴时间一般在：2021年3月1日至5月31日。具体请以各省市税务局要求为准。 2、申请办理登记企汇缴时间，纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企所得税汇算清缴，结清应缴应退企所得税款。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企所得税汇算清缴，结清应缴应退企所得税款。 三、所得税汇算清缴扣除标准 1、企发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 2、企发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。 3、企发生的支出，不超过的2.5%的部分准予扣除。 《中华人民共和国企所得税法》第五条 企每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 以上是小编为您整理的关于 企所得税汇算清缴操作流程的内容，希望对您有所帮助。 |
上一篇：企所得税汇算清缴调整哪些项目
下一篇：汇缴清算什么意思