预缴企所得税账务处理怎么做

发布日期：2022-09-05 11:05:47编辑：西安小象财务浏览量:

预缴企所得税如何做账？
1、预收账款当期的发生额扣除期间及税金计算缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

2、企应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税

所得税费用可以理解为企经营利润应交纳的所得税。
所得税费用属于损益类科目，主要对企负担的所得税进行核算，一般不等于当期应交所得税。
所得税费用一般是当期所得税和递延所得税之和。

企所得税是什么？
是对我国境内的企和其他取得收入的组织的和其他所得征收的一种所得税。
适用税率：
企所得税基本为25%；居民企中符合条件的小型微利企，减按20%的税率征收企所得税；国家需要重点扶持的，减按15%的税率征收企所得税。
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