应付职工薪酬二级科目有哪些(应付职工薪酬二级科目)

如果在工作中，应付职工薪酬的计提数大于实际数，该怎么办？

1、应付职工薪酬计提数大于实际发生数，计提时分配到各项费用和成本中，用跟实际发生对比的差额冲费用；

2、在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”，应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用，就看公司的社保是包含在工资里还是不包含

（1）计提时：

借：管理费用——工资

管理费用——社保

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保

（2）缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——社保

其他应收款

贷：货币资金

（3）发工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：贷币资金

其他应收款

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反借贷相等，只是暂挂科目。

（4）如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。

借：管理费用——工资

管理费用——社保

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保