所得税费用如何结转(所得税费用结转到哪里)

期末，应将所得税费用科目的余额转入`本年利润`科目，结转后本科目无余额。

企业在损益类科目中需设置`所得税费用`，使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按`当期所得税费用`、`递延所得税费用`进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记`应交税费--应交所得税`科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于`递延所得税资产`科目余额的差额，借记`递延所得税资产`科目，贷记本科目(递延所得税费用)、`资本公积--其他资本公积`等科目;递延所得税资产的应有余额小于`递延所得税资产`科目余额的差额做相反的会计分录。

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益