计提残保金的会计分录(计提残保金会计分录怎么做)

与残保金的相关的会计分录

1、计提时

借:管理费用-残保金

贷:其他应交款

2、实际交纳时:

借:其他应交款

贷:银行存款

3、如果已经计提了,在实际交纳时,做分录

借:其他应交款

贷:银行存款

4、如果没有计提,在实际交纳时

借:管理费用-残保金

贷:银行存款

残保金是当月计提当月缴纳吗？

如果核定的是当月申报的，那就是当月计提当月的，如果是工会的话，一般是这个月申报上个月的，如果残保金是按年计算的，那么年缴纳的计算公式为：

残保金年缴纳计算公式=（上年度用人单位在职职工人数x1.5%-上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数）x上年度用人单位在职职工平均工资。

在这里需要注意的是：在职职工人数=上年度在职人数总和/12 （即平均数，取整），平均工资=上年度每月的平均工资总和/12（可保留2位小数），残疾人就业人数，如果没有就写0

缴纳残保金会计处理

1、企业应在`其他应交款`科目下设置`应交残疾人就业保障金`明细科目(外商投资企业在`其他应付款`科目下设置`应付残疾人就业保障金`明细科目),核算企业按规定应缴纳的残疾人就业保障金.

2、企业按规定计算出应缴纳的残疾人就业保障金,借记`管理费用--残疾人就业保障金`科目,贷记`其他应交款--应交残疾人就业保障金`科目或`其他应付款--应付残疾人就业保障金`科目;实际上交时,借记`其他应交款--应交残疾人就业保障金`或`其他应付款--应付残疾人就业保障金`科目,贷记`银行存款`科目. 企业超比例安置残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,借记`银行存款`等科目,贷记`管理费用--残疾人就业保障金`科目.

3、企业逾期未缴纳残疾人就业保障金,按规定缴纳的滞纳金,借记`营业外支出`科目,贷记`银行存款`科目.