加计扣除的分录怎么做(加计扣除会计分录怎么做)

发布日期：2022-09-12 10:57:33编辑：西安小象财务浏览量:

增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?

借：固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷：银行存款

2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?

借：成本、费用科目

贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?

借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额

贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借：主营业务成本

　相关知识延伸：增值税进项税加计扣除介绍

参考文件：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》

根据相关规定可得：纳税人计提当期加计抵减额的时候，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行。对于进项税额不得从销项税额中进行抵扣的，其加计抵减额不得计提。对于进项税额已经计提加计抵减额的，若是作为进项税额转出的，则在进项税额中将当期转出，可以对加计抵减额相应调减。