个税代扣代缴手续费会计分录

借：银行存款

贷：其他收益

应交税费—应交增值税

一般该笔交易应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人按6%缴纳，小规模纳税人按3%缴纳。根据《中人民共和国企业所得税法》和《中人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，该笔收益应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。与该收益相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如发给从事代扣代缴工作的办税人员，就可以作为工资薪金支出税前进行扣除。该办税人员可就该笔奖励免征个人所得税。

根据财政部于2018年9月5日发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》，企业作为个人所得税的扣缴义务人，收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。