收到销项负数发票怎么做账务处理(销项负数发票怎么做账务处理)

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家

在企业生产经营活动中，企业收到企业发生销售货物退回等业务时需要冲减销售收入，对于销货方销项负数发票的会计分录该怎么做？

　　销货方销项负数发票的会计分录

　　1、如果是收到负数发票的：

　　应当跟进货时一样做相关的凭证，但是金额为负数。

　　2、如果是开出负数发票的：

　　应当与销售时一样做会计分录，但是金额为负数。

　　3、负数发票的会计分录是与数发票相同，只是数字写成红字的：

　　借：应收账款（红字）

　　 贷：主营业务收入（红字）

　　 应交税费—应交增值税—销项税（红字）

　　销项负数发票是什么？

　　销项负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。红字发票和负数发票在本质上是一致的。只是由于实行电脑开票后，红字无法体现，才有负数发票之说。

　　什么是应交税费？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。