增值税留抵退税账务处理2022(增值税留抵退税账务处理)

退还的增量留抵税额的账务处理较为简单,进项税额留抵在账务上体现为`应交税费--应交增值税(进项税额)`科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到`应交税费--未交增值税`科目,则分录为:

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

增量留抵税额退还计算方法

增量留抵税额退还计算,对于如何计算增量留抵退税,税务机关在文件公告里给出了明确的计算公式:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

公式中有两个关键点:

(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.