增值税和消费税区别（增值税和消费税）

一、增值税和消费税区别

（一）两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

（二）两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。

（三）两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

（四）两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。

增值税和消费税

二、增值税是买方还是卖方付

增值税是卖方交，增值税会包含在支付的价款中，实际上是由买方承担的。增值税是以商品（包括劳务）为征税对象，以其销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种税种。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

三、增值税和消费税如何计算

（一）单一从价消费税：

1、消费税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率

2、增值税=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×17%

（二）单一从量消费税：

1、消费税=按数量计算

2、增值税=成本+（1+10%）+消费税×17%

（三）复合计税消费税：

进口环节：

1、消费税=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

2、增值税=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17%

自产自用

1、增值税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17%

2、消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税

委托加工代收代缴消费税

1、代收代缴消费税=（材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税2、增值税=不含税加工费×17%