发票开错后该如何处理及办理技巧

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　　一、万一发票开错了，怎么办

　　开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

　　二、发票已跨月或不符合作废条件，该怎么处理

　　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

　　增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

　　税机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

　　1、由开票方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请，当月及上月发票选择“开票有误尚未交付”;隔月发票选择“开票有误购买方拒收”;

　　2、下载“红字发票信息表编号”开具红字发票;

　　3、2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证仍按180日期限认证抵扣;

　　4、自2017年7月1日起，认证时间从原来规定的180日延长至360日;已认证的情形由购买方发起《开具红字增值税专用发票信息表》申请，下载“红字发票信息表编号”交给开票方开具红字信息表。

　　三、什么是作废条件

　　同时具有下列情形的，为所称作废条件：

　　1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　2、销售方未抄税并且未记账;

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