增值税留抵欠税报表要怎么填写

增值税留抵欠税报表如何填写

根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》( 国税函[2004] 1197号 )当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》，式样见附件)一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。同时根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发[2004] 112号)三、为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，将《增值税一般纳税人纳税申报办法》( 国税发[2003] 53号)《增值税纳税申报表》 (主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

(一 )第13项""上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一-申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费一应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

(二 )第25项”期初未缴税额(多缴为负数)""栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

增值税纳税申报表中留抵税额该如何填报

1、增值税纳税申报表中留抵税额有两个数据,一是上期留抵税额,二是期末留抵税额,

本表第13项"上期留抵税额"栏数据,为纳税人前一申报期的"期末留抵税额"数,该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月初余额一致。

2、本表第20项"期末留抵税额"栏数据,为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额.该数据应与"应交税费–应交增值税"明细科目借方月末余额一致。

以上就是小编对增值税留抵欠税报表要怎么填写的讲解，看完应该知道怎么申报填写了吧，还有问题可以找领取文中相关的资料包进行学习，会为大家答疑解惑的。