附加税申报表里的免抵税额要怎么填写

附加税申报表如何填写免抵税额

一般增值税栏目填写的是当期的应缴纳增值税,免抵税填写的是当期申报免抵退税时的免抵税额。

免抵退税的计算方法

1、当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)

2、当期免抵退税额的计算

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3、当期应退税额和免抵税额的计算

(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0

当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额"

阅读完附加税申报表里的免抵税额要怎么填写的文章后，想必大家应该都有所了解了，还对免抵退税的三种方法做了说明，应该对大家现在的申报工作有帮助的，实际处理上有什么问题可以咨询在线会计老师进行解答!