所得税汇算清缴职工福利费如何扣除

所得税汇算清缴职工福利费怎么扣除

职工福利费范围更详细《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

汇算清缴职工福利费支出如何填写

填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:

(1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

(2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。

( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。

( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。

职工福利费的内容是什么

国税函〔2009〕3号文件第三条明确，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：1.尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资、薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。2.为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。3.按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

通过上文的讲解，相信大家都知道了所得税汇算清缴职工福利费如何扣除了吧。我们是根据工资总额的14%来进行计算，比例内的部分是可以税前扣除，文中也将福利费的相关内容给大家讲解了。那么关于上文的问题，还有不清楚的小伙伴，可以点击文中的卡片，领取相关的资料进行学习!