如何对现金流量表进行填写编制

现金流量表如何填写

一、经营活动

(1)收到现金

1、销售商品、提供劳务

内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。

依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。

公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。

2、税费返还

内容:返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加。

依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应交税费、现金、银行存款。

3、收到其他经营活动

内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。

依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。

(2)支付现金

1、购买商品、接受劳务

内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。

依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。

公式:主营业务成本+进项税金+其他业务成本(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。

2、支付职工

内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)。

依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款。

公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。

3、支付的各项税费

内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、"四税"等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)。

依据:应交税费、管理费用(印花税)、现金、银行存款。

公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。

4、支付其他经营活动

内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。

依据:制造费用、限时费用、管理费用、营业外支出。

(1)收到现金

1、收回投资

内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。

依据:长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。

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