汇算清缴减免所得税如何去填写

汇算清缴减免所得税的填写

1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报。

2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表,收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产),计税金额填写,纳税调整后的 应纳税所得额,即调整之后的利润额。

汇算清缴减免企业所得税的处理

企业所得税法规定： 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

因此，对于所得税汇算清缴中减免税，可以这样做：

计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后：

1、计算增值税：

借：应收账款(银行存款、现金)

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2、计提附加税费：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

免税的收入

《企业所得税法》第二十六条规定, 免税收入仅包括以下四项:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

而不征税收入范围较广,主要有企业取得的各类专项用途的财政性资金。

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