年报职工薪酬支出及纳税调整明细表如何填写

年报职工薪酬支出及纳税调整明细表填制方法

第 1 行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

(1)第 1 列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第 2 列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第 5 列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第 1 列和第 2 列分析填报。

(4)第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。

第 2 行“股权激励”：适用于执行《上市公司股权激励管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 126 号)的纳税人填报，具体如下：

(1)第 1 列“账载金额”：填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额。

(2)第 2 列“实际发生额”：填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算确定的金额。

(3)第 5 列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

(4)第 6 列“纳税调整金额”：填报第 1减5 列金额。

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