会计所得税费用计算公式是什么，所得税费用怎么核算

所得税费用的计算公式是什么

所得税费用计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税

当期所得税即应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素。

应纳税所得额的另外一个公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

递延所得税的计算公式为：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)。

所得税费用怎么核算

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用在核算是企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，还是按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算，至于账务处理是怎么做可以看看文中怎么写的，弄清楚会计所得税费用计算公式是什么，所得税费用怎么核算的内容后，可以点击上方的卡片领取资料包!