所得税年报为什么要调增调减，企业所得税调增调减的会计分录怎么做

企业所得税为什么要调增调减

对于企业所得税要调增调减，因为会计处理和税法有些不一样，这样就会产生差异，在计算时会计上能扣的，税法上不能扣，有的只能扣一部分。

1.扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增：

即：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额;

例如： 关于业务招待费的扣除，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售是(营业)收入的0.5%。公司收入3000万元，实际发生招待费13万元，13万元的60%即7.8万元可以税前抵扣，且未超过最高限额3000*0.5%=15万元，所以不能抵扣部分为13-7.8=5.2万元。所得税率为25%，应做所得税纳税调增5.2*25%=1.3万元

2.对免税收入，在所得税计算中做了纳税计算部分做所得税纳税调减，以减少企业的纳税额，

比如：企业购买国债的利息收入是免税的，这部分就要做应纳所得税所得额减少

然后用收入-成本-费用=利润，然后根据这个来算企业所得税。

企业所得税调增调减的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税：

1、调整多交所得税税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转未分配利润分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税：

1、补交所得税税款分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转未分配利润分录

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整;

大家在看了所得税年报为什么要调增调减，企业所得税调增调减的会计分录怎么做的内容后，应该发现其中调整以前年度多交所得税和少交所得税的会计分录是相反的，在设置科目的时候一定要分清这种情况，因为方向反了，所代表的意义就不同了，还有哪里不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!