视同销售的增值税该如何申报填写

视同销售的增值税怎么申报

企业发生视同销售的行为，增值税该怎么申报，首先按照视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同销售可以填列在未开票栏，又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同销售只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。前者按照如下步骤填列申报表：

步骤一：先在主表第1项""(一)按适用税率征税货物及劳务销售额""栏应当填写包含视同销售的销售额;

步骤二：视同销售额填至主表第2项""应税货物销售额""栏;

步骤三：视同销售的销项税额填至主表第11项""销项税额""栏;

步骤四：《增值税纳税申报表附列资料(表一)》""一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细"" 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

视同销售如何申报增值税纳税申报表

视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。

若无销售额,按照下列顺序确定销售额:

(1)当月同类货物的平均销售价格;

(2)最近时期同类货物的平均销售价格;

(3)组成计税价格:组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税税额

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(简称:主表)

主表第1项"(一)按适用税率征税货物及劳务销售额"栏应当包含视同销售的销售额。

视同销售额填至主表第2项"应税货物销售额"栏;

视同销售的销项税额填至主表第11项"销项税额"栏。

《增值税纳税申报表附列资料(表一)》"一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细" 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

以上就是小编为大家整理的视同销售的增值税该如何申报填写的内容。大家不会填写的可以参考上文的内容来进行操作，过程中有什么不太理解或者还是对哪一个知识点有疑问的话，欢迎咨询我们在线答疑老师，文中更有申报填写资料等大家领取。