年终奖在个税汇算清缴时有什么规定

个税汇算要清缴包括年终奖吗

个税汇算清缴包括年终奖.根据政策规定,年终奖计税方式有两种:纳税人可以选择将年终奖并入当年综合所得,也可以选择单独计算纳税.

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定:居民个人取得综合度所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清知缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴.

1、单独计算。2021年纳税人获得的全年一次性奖金可以不并入到综合所得，单独来计算个人所得税。单独计算年终奖个人所得税，需要将全年取得的一次性奖金分摊到每一个月，然后根据月换算后的综合所得税率表来计算个人所得税，具体计算方法为：应纳税额=全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额×适用税率-速算扣除数。

按月换算后的个人所得税综合所得税率表如下：

单独计税法是个税改革实施的一种过渡性的计税方式，这种计税方式相当于是一种税收的优惠政策，如果是全年工资收入远高于年终奖的纳税人，选择单独计税通常会少交个人所得税。

不过注意，从2022年1月1日，年终奖个人所得税将不再使用单独计税方式，也就是说从明年开始，纳税人获得的年终奖都只能并入综合所得计税。

2、并入综合所得计税

我国税法改革后，纳税人平时所缴纳的个人所得税属于预缴税费，次年需要对本年度预缴税费进行年度汇算清缴，根据汇算清缴结果对预缴税费多退少补。由于年终奖应纳税范围归为工资、薪金所得，所以纳税人取得的年终奖也会并入综合所得计税个税。

具体计算方法为：应纳税额=(全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等)×适用税率-速算扣除数。

个人综合所得适用税率表如下：

举例说明：

老张不算年终奖收入为6万元，年终奖为5万元，固定减除额为6万元、社保个人承担部分为1万元、专项附加扣除为2.4万元。

(1)年终奖单独算税

全年应纳税所得额(不算年终奖)=6万-6万-1万-2.4万=-3.4万元，应纳税所得额小于0，这部分不用缴纳个税。

年终奖部分对应的个税税率为10%，速算扣除数为210。

年终奖部分缴纳的个税金额=50000*10%-210=4790元。

共计缴税金额=0+4790=4790元。

(2)年终奖合并算税

全部的应纳税所得额=6万+5万-6万-1万-2.4万=1.6万元，对应的税率为3%，速算扣除数为0元。

需要缴税金额=16000*3%=480元。

两者之间相差巨大，选择合并算税节省了4310元个税(4790-480)，节税比例高达90%。

因此，如果不算年终奖时的应纳税所得小于零，那么不管三七二十一直接选择合并算税最划算。

文中针对单独计算和并入综合所得计税两种方法做了一个案例，大家在阅读了年终奖在个税汇算清缴时有什么规定的内容之后，大致会了解这两个方法是怎么计算个税的，对此年终奖计个税还有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取个税汇算清缴资料包!