企业所得税年报里调增调减的项目有哪些

调整的项目

一、应调增应纳税所得额项目

1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费。

2. 保险费。

3. 借款费用。

4. 业务招待费。

5. 广告费和业务宣传费。

6. 公益、救济性捐赠。

7. 企业之间各种支出。

8. 特别纳税调整。

9. 罚款、罚金、滞纳金。

10. 非公益、救济性捐赠。

11. 赞助支出。

12. 准备金。

二、应调减应纳税所得额项目

1. 权益性投资所得。

2. 技术转让所得。

3. 国债利息收入。

4. 亏损弥补。

5. 从事农、林、牧、渔业项目所得。

6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。

8. 加计扣除。

9. 创投企业。

10. 资源综合利用。

11. 购置节能减排设备。

12. 不征税收入。

企业所得税调增调减的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税

1、调整多交所得税税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转未分配利润分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税

1、补交所得税税款分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转未分配利润分录

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

调增和调减在做账时设置的科目基本很相似，像调整多缴所得税税款是通过应交税费、以前年度损益调整，补缴所得税也是通过这两个科目，但是借贷方向是相反的，其他情况下的账务处理还是看看企业所得税年报里调增调减的项目有哪些的内容，有什么不清楚的可以点击上方的卡片领取资料包!