企业汇算清缴调增怎么调

企业汇算清缴调增的做法

企业所得税汇算清缴调增不用做账目处理，汇算清缴调表不调账，调的是汇算清缴的申报表不是财务报表，汇算清缴调是按税法规定，会计做账按会计准则来处理，这就是税会差异。像调整业务招待费、福利费等有比例的项目不涉及去改报表账目。

企业所得税汇算清缴的介绍

1、掌握基本概念:根据月度或季度预缴的企业所得税,确定该纳税年底应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报,提供税务机关要求提供的有关资料,结清全年企业所得税的行为。

2、清楚汇算清缴对象:凡在纳税年度从事生产,经营(包括纳税年度中间终止经营活动的纳税人),无论是否在减税,免税期间,无论是盈利或亏损,都应该进行企业所得税汇算清缴。

3、清楚汇算纳税年度:纳税年度是公历的1月1日到12月31日。

4、汇算清缴时间:企业年度终了之日起5个月内。比如:2021年企业所得税汇算清缴时间是:2022年1月1日到2022年5月31日。

5、核算方法:一般来说,企业所得税有2种征收方式;一种是:核定征收企业所得税,一种是:查账征收企业所得税;对于核对征收企业所得税,计算公式是:收人*应税所得率*所得税税率(小型微利企业所得税率20%),对于查账征收企业所得税,计算公式是:利润总额(税前利润)*所得税税率。

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