企业所得税汇算清缴的资产总额如何去填写

企业所得税汇算清缴的资产总额的填写

依中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A000000《企业基础信息表》填报说明为填报纳税人全年资产总额平均数，而不是期末余额。具体计算公式如下：月平均值=(月初资产总值+月末资产总值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年资产总额=全年月平均值*12。

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

还有就是资产总额单位为万元，小数点后保留2位小数。

企业所得税汇算清缴补税会计分录

企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

综上所述，企业所得税汇算清缴的资产总额，我们通过计算月平均值、全月平均值，然后计算出年资产总额。对企业所得税汇算清缴的资产总额如何去填写有疑问的地方，就来咨询咱们的在线老师。企业汇算清缴对于企业来说是十分重要的，点击卡片，领取企业所得税汇算清缴资料包。