企业所得税年报成本如何调减

企业所得税年报成本的调减

所得税年报成本调减：

填写A105000纳税调整项目明细表二、扣除类调整项目，(十七)其他。

如果是调整以前年度多交所得税。

1.调整多交所得税税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2.结转未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

二.如果是调整以前年度少交所得税。

1.补交所得税税款

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2.缴纳税款

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3..结转未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税有几种征收方式

根据企业所得税法有关规定，企业所得税征收包括查帐征收、核定征收两种征收方式。其中核定征收包括定率征收和定额征收两种方法。目前我市国税征管的核定征收企业原则采用定率征收方法(以下简称定率征收)。

所得税实行核定征收方式的企业须符合什么条件

除规定不得实行核定征收外的企业类别外，实行核定征收方式征收企业所得税的企业需符合以下条件之一：

1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;

5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

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