增值税退税的账务处理怎么做

增值税退税的账务处理怎么做

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

会计处理如下：

一、根据正常销售，确认收入

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

三、计提应收的增值税返还

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还

借：银行存款

贷：其他应收款

增值税留抵退税账务处理怎么做

留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。在账务处理上为保证账面进项税额与在发票平台勾选确认的金额一致，不会直接红字冲减进项税额，而是通过进项税额转出这个科目来进行核算。

提交留抵退税申请时：

借：其他应收款-应收退税款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收退税款

如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

举个例子：

A公司4月申请增值税留抵退税8697.34元，5月份收到退税款。

4月账务处理：

借：其他应收款-应收退税款8697.34

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8697.34

5月账务处理：

借：银行存款8697.34

贷：其他应收款--应收退税款8697.34

增值税留抵退税在做账的时候是提交留抵退税申请，收到退税两种情况，提交申请是借记其他应收款，贷记应交税费的科目，收到退税款是借记银行存款，贷记其他应收款的科目进行核算，文章还有相关的案例，请看增值税退税的账务处理怎么做文章，关于增值税的内容可以点击上方的卡片领取资料包!